قسم -83 - ب - الانتخابات - الأسهم خيارات

المادة المقيدة 83 (ب) المسماة بقسم قانون الإيرادات الداخلية الذي يأذن به، يتم إجراء القسم 83 (ب) الانتخاب فقط (1) عندما تريد أن تخضع للضريبة (الاتحادية، والضمان الاجتماعي، والرعاية الطبية، وأي ولاية أو الضرائب المحلية) على قيمة الأسهم المقيدة بالمنحة بدلا من الاستحقاق أو (2) عند ممارسة خيارات الأسهم التي يمكن ممارستها قبل منحها (نادرة جدا في الشركات العامة). تنبیھ: یجب تقدیم القسم 83 (ب) الانتخاب إلی مکتب مصلحة الضرائب المحلي في غضون 30 یوما بعد استلامك للمخزون المقید (أو ممارسة خیارات أسھمك). يمكن أن يصل الإيداع بعد مرور 30 ​​يوما فقط إذا تم ختم البريد في غضون 30 يوما. إذا كان اليوم ال 30 يقع في عطلة نهاية الأسبوع أو عطلة، الموعد النهائي هو يوم العمل التالي. عليك أيضا دفع الضرائب في وقت القسم 83 (ب) الانتخابات. قبل إجراء الانتخابات، من المهم أن نفهم كل من المخاطر والحالات التي قد تكون مفيدة. سوف يكون لدى شركتك نوع من الإجراءات لجمع الضرائب المقتطعة. يجب أن يظهر الدخل الذي تعترف به بالمنحة، والحجز، في نموذج W-2 الخاص بك. ماذا تقدم إلى مصلحة الضرائب على الرغم من وجود مئات من نماذج الضرائب الرسمية إرس، لا يوجد شكل رسمي لإجراء 83 (ب) الانتخابات. قد تكون شركتك قد وضعت نموذجا لمنح الأسهم المقيدة (انظر مثال من مكتب المحاماة بيلسبوري وينثروب شاو بيتمان). في القس بروك. 2012-29) انظر الصفحة 9 (، تقدم مصلحة الضرائب بعض عينات) غير مطلوبة (لغة االنتخابات التي تفي بقواعد مصلحة الضرائب. لا يقدم النموذج النموذجي الذي تقدمه مصلحة الضرائب أي تغييرات جوهرية على المتطلبات بموجب اللوائح الحالية. فهو يوضح ببساطة المتطلبات الحالية. يمكنك إجراء الانتخابات عن طريق إرسالها إلى مكتب مصلحة الضرائب حيث تقوم بتقديم عودتك المعلومات المناسبة، والتي تشمل: اسمك وعنوانك ورقم الضمان الاجتماعي وصفا للممتلكات (على سبيل المثال X أسهم شركتي) التاريخ الذي تلقيت وفي السنة التي تخضع للضريبة التقييد الذي سوف يتسبب في مصادرة إذا لم يتم الوفاء به أو التقييد الذي ينقضي عند استيفاء شروط استيفاء القيمة السوقية العادلة للعقار، دون قيود، في وقت منح أي أموال تدفع ل يتم احتساب المبلغ الذي سيتم تضمينه في الدخل الإجمالي (فمف ناقص أي شيء مدفوع) تنبيه: الانتخابات غير المكتملة، أي تلك التي لا تتضمن جميع التفاصيل المطلوبة عن المعاملات، باطلة. بعد إجراء الانتخابات في الوقت المناسب مع مكتب مصلحة الضرائب المحلية، قم بإعطاء نسخة من الانتخابات لشركتك. لم تعد بحاجة إلى إرفاق نسخة من وثيقة الانتخاب إلى الإقرار الضريبي للدخل للعام الذي قمت بإجراء الانتخابات. وقد ألغت لوائح مصلحة الضرائب هذا الشرط بدءا من المنح المقدمة في عام 2015 (انظر الأسئلة ذات الصلة).وجدت دراسة استقصائية أجريت في عام 2013 من قبل الرابطة الوطنية لخبراء تخطيط المخزونات أن 16 من الشركات المجيبة لا تشجع على إجراء الانتخابات في القسم 83 (ب) تحظر ذلك. ووجد نفس الاستطلاع أيضا أن 26 من الشركات سوف تساعد الموظف مع القسم 83 (ب) الانتخابات، و 52 تزويد الموظفين بمعلومات عن الانتخابات. صانعي العمل ريج 83 (ب) الانتخابات: الآثار الضريبية من مشتريات الأسهم المقيدة الدخل الفيدرالي الأمريكي الآثار الضريبية المترتبة على شراء الأسهم المقيدة أو الوحدات المقيدة المادة 83 (ب) الانتخابات يلخص ما يلي بعض الضرائب الضريبية الفدرالية الأمريكية المترتبة على شراء دافعي الضرائب أسهم رأس المال في شركة أو وحدة في شركة ذات مسؤولية محدودة (حقوق الملكية) التي سوف تخضع لقيود استحقاق ومصادرة محتملة عند وقوع أحداث معينة. في غضون 30 يوما من شراء دافعي الضرائب من حقوق الملكية، يجب على دافعي الضرائب أن يقرروا ما إذا كانوا سيجرون الانتخابات (أو سيقومون فعلا بإجراء الانتخابات) بموجب المادة 83 (ب) من قانون الإيرادات الداخلية لعام 1986، بصيغته المعدلة (المدونة). نوصي بالاستشارة مع مستشار الضرائب قبل اتخاذ هذا القرار. إجراء االنتخابات 83) ب (بشكل عام، من خالل إجراء االنتخابات مبوجب القسم 83) ب (من املدونة) القسم 83) ب (االنتخابات، يختار دافعو الضرائب أن يكون لديهم عالوة على ضريبة الدخل الفدرالية األمريكية لشرائها لحقوق امللكية) يتم تحديدها في وقت النقل وليس في وقت لاحق عند ملكية غير مقيدة للسترات الأسهم. إذا قام دافعي الضرائب بإجراء القسم 83 (ب) من الانتخابات، يجب أن يتضمن دخل التعويض عن سنة تحويل الفرق، إن وجد، بين القيمة السوقية العادلة لحقوق الملكية وقت التحويل والسعر الذي دفعه دافعو الضرائب مقابل حقوق الملكية) بما في ذلك القيمة السوقية العادلة ألي ممتلكات محولة إلى الشركة مقابل حقوق الملكية (. إذا كان السعر المدفوع مساويا للقيمة السوقية العادلة الكاملة لحقوق الملكية، يجب أن لا يتحمل دافعي الضرائب أي التزام ضريبة دخل فيدرالية أمريكية نتيجة لعملية الشراء. غير أن القيمة التي ينسبها دافعي الضرائب إلى حقوق الملكية ليست ملزمة لدائرة الإيرادات الداخلية ويمكن الطعن فيها. وتتمثل إحدى مزايا إجراء القسم 83 (ب) في الانتخابات في أنه لن تكون هناك عواقب ضريبية على الدخل الاتحادي في الولايات المتحدة في الوقت الذي ترتفع فيه حقوق الملكية. وبالإضافة إلى ذلك، إذا قام دافعي الضرائب في وقت لاحق ببيع أو التصرف في الأسهم في معاملة خاضعة للضريبة، فإن أي تقدير في قيمة حقوق الملكية منذ اكتساب دافعي الضرائب له وجعل القسم 83 (ب) الانتخابات عموما سوف تخضع للضريبة ككسب رأس المال، بدلا من ذلك من الدخل العادي. كما أن فترة احتجاز دافعي الضرائب ستبدأ من تاريخ حصولها على حقوق الملكية، فإذا كان دافعي الضرائب يحتفظون بحقوق الملكية لفترة أطول من سنة واحدة بعد حصولهم على حقوق الملكية، فإن أي ربح محقق من بيع حقوق المساهمين لاحقا سيخضع للضريبة بشكل عام طالما - ربح رأس المال. وهناك أيضا عيوب محتملة لجعل المادة 83 (ب) الانتخابات. ويتمثل أحد العيوب في أنه إذا خسر دافعي الضرائب حقوق الملكية في وقت لاحق، فلن يسمح له بخصم أي مبلغ يبلغ عنه كإيرادات وقت التحويل أو عن أي ضرائب إضافية يدفعها نتيجة إجراء الانتخابات. وثمة عيب محتمل آخر هو أنه من الصعب للغاية على دافعي الضرائب إلغاء الفصل 83 (ب) من الانتخابات، ولا يمكن إلا في ظروف محدودة. على سبيل المثال، بعد قيام دافعي الضرائب بإجراء مثل هذه الانتخابات، قد تقرر دائرة الإيرادات الداخلية أن القيمة السوقية العادلة لحقوق الملكية في وقت التحويل كانت أكبر من القيمة المبلغ عنها في القسم 83 (ب) الانتخابات، وبالتالي، كان مبلغ دخل التعويض أكبر من مبلغ دافعي الضرائب المبلغ عنه. ومع ذلك، إذا كان دافعي الضرائب قد أبلغوا عن قيمة الأسهم في وقت التحويل، فإن دافعي الضرائب لا يستطيعون إلغاء انتخابهم السابق وخفض قيمة الأسهم (وإيرادات التعويض). عدم إجراء االنتخابات 83) ب (إذا لم يجر دافعي الضرائب القسم 83) ب (االنتخابات، في أي سنة خاضعة للضريبة تكون فيها حقوق الملكية مكلفة، سيطلب من دافعي الضرائب أن يدرجوا في دخله اإلجمالي كدخل عادي الفرق بين السوق العادلة) وقيمة حقوق الملكية في الوقت الذي تهدأ فيه حقوق الملكية والسعر الذي دفعته لحقوق الملكية. ونتيجة لذلك، فإن الدخل الذي يحتمل أن يكون خاضعا للضريبة بمعدلات ربح رأس المال عند البيع إذا كان المكلف قد أجرى القسم 83 (ب) من الانتخابات خاضعة للضريبة بمعدلات الدخل العادية عند الاستحقاق. وتتمثل إحدى مزايا هذا النهج في أن دافعي الضرائب لا يدفعون ضريبة دخل اتحادية في الولايات المتحدة إلى أن ترتفع حقوق الملكية. توجد ميزة إضافية إذا كان دافعي الضرائب قد اشتروا حقوق الملكية بسعر أقل من القيمة السوقية العادلة: فإذا لم يتم إثبات ملكية أي حقوق ملكية لأي سبب من الأسباب، فلن يتم فرض ضريبة على دافعي الضرائب عند استلام حقوق الملكية غير المكتسبة. ومع ذلك، هناك العديد من العيوب الهامة للضرائب في وقت الاستحقاق. الأول هو أنه نظرا لأن القيمة السوقية العادلة للأسهم قد تكون أعلى في وقت الاستحقاق أكثر من وقت التحويل، فإن التزام ضريبة دافعي الضرائب قد يكون أكبر إذا تم تحديده وقت الاستحقاق وليس وقت نقل. ويمكن أيضا فرض ضرائب إضافية على الضمان الاجتماعي والعمل. عالوة على ذلك، يتم احتساب ضريبة الدخل المدفوعة وقت االستحقاق على أي ارتفاع في قيمة حقوق الملكية وفقا لمعدالت الدخل العادية، بدال من معدالت الربح الرأسمالي) والتي قد تكون أقل (، وفترة االحتفاظ بحقوق الملكية ألغراض التحديد) ما إذا كانت اإليرادات من البيع مؤهلة كأرباح رأسمالية طويلة األجل لن تبدأ إال بعد منح حقوق امللكية. إن العيب النهائي هو أنه إذا لم يتم تداول الشركة علنا ​​في وقت االستحقاق، فإن األسهم سوف تكون غير سائلة و) باستثناء بعض الظروف المحدودة (قد ال يكون من الممكن بيعها لدفع ضريبة الدخل الفيدرالية األمريكية. تعليمات إلجراء القسم 83) ب (االنتخابات إذا قرر دافعي الضرائب إجراء االنتخابات، يجب على دافعي الضرائب إمتام االنتخاب ليشمل في إجمالي الدخل في سنة نقل الملكية وفقا للمادة 83) ب (من نموذج قانون اإليرادات الداخلية، وتسجيلها وتاريخها، وتقديمها إلى مكتب خدمة الإيرادات الداخلية حيث يقوم دافعي الضرائب بإيداع الإقرارات الضريبية السنوية عند عدم تضمين أي مدفوعات مع هذه العوائد. يتوفر المزيد من المعلومات عن القسم 83 (ب) في المنشور رقم 525 الصادر عن مصلحة الضرائب الأمريكية والذي يتوفر على الموقع الإلكتروني لخدمات الإيرادات الداخلية. يجب على دافعي الضرائب استشارة مستشار ضريبي للحصول على النموذج وإعداده. بالإضافة إلى ذلك، يجب على دافعي الضرائب أن يقوموا بنسخين من النموذج و (1) وضع نسخة واحدة في سجلات الشركة و (2) الاحتفاظ بالنسخة الأخرى وإرفاقها بدفع ضريبة الدخل الفيدرالي الأمريكي في الولايات المتحدة للسنة الضريبية الخاضعة للضريبة. ولكي يتم تفعيل استمارة االنتخابات، يجب أن يتم إدراجها في خدمة اإليرادات الداخلية خالل ثالثين) 30 (يوما بعد شراء حقوق الملكية في الشركة. يرجى مالحظة أن تحديد القيمة السوقية العادلة لحقوق المساهمين يجب أن يتم بالتشاور مع الشركة والمستشار الضريبي لدافعي الضرائب. يجب أن تكون القيمة السوقية العادلة التي يشير إليها دافعي الضرائب على القسم 83 (ب) نموذج الانتخابات اعتبارا من تاريخ التحويل، وفي هذه الحالة هو التاريخ الذي اشترى فيه دافعي الضرائب إرشادات قضايا حقوق الملكية الفكرية (إرس) بشأن القسم 83 (ب) الأسهم: نموذج لغة للإيداع، بالإضافة إلى الضرائب أمثلة عندما تتلقى منحة من الأسهم المقيدة (أو إذا كنت تتلقى الأسهم المقيدة على ممارسة في وقت مبكر المسموح به من خيارات الأسهم)، يمكنك اختيار أن تخضع للضريبة على القيمة في المنحة بدلا من منح. ويعرف هذا التحرك بالمادة 83 (ب) من الانتخابات. اسمه بعد القسم ذي الصلة من قانون الإيرادات الداخلية (إيرك). وهو غير متاح لمنح وحدات الأسهم المقيدة، كما يتم فرض ضريبة رسوس تحت جزء مختلف من المركز. مزايا إجراء الانتخابات هي: (1) أن تبدأ المكاسب الرأسمالية فترة الاحتفاظ في وقت مبكر، أي بالمنحة بدلا من الاستحقاق، و (2) يتم فرض ضريبة عليك لأغراض الدخل العادي على قيمة المنحة، والتي نأمل أن تتحول إلى يكون أقل من القيمة في وقت الحق في وقت الاستحقاق. ومن الأهمية بمكان أن نلاحظ أن إلغاء أو إلغاء إجراء القسم 83 (ب) من المستحيل عمليا بمجرد إجرائه. وتحدد القواعد الصارمة وقت تقديم هذا الإيداع (مثلا في غضون 30 يوما من المنحة)، وكيف يجب تقديمه، وما ينبغي أن يظهر فيه. إجراء الانتخابات عن طريق إرسال المعلومات المناسبة إلى مكتب مصلحة الضرائب حيث تقوم بتقديم الإقرار الضريبي الخاص بك (أنت أيضا إرسال الانتخابات لشركتك وتقديمه مع الإقرار الضريبي السنوي الخاص بك). وتشمل المعلومات اللازمة: اسمك وعنوانك ورقم الضمان الاجتماعي وصفا للممتلكات (على سبيل المثال X أسهم شركتي) والقيمة السوقية العادلة التاريخ الذي تلقيت فيه الأسهم وما هي السنة الخاضعة للضريبة القيد الذي سيتسبب المصادرة في حالة عدم الوفاء بمتطلباتها أو التقييد الذي ينقضي عند استيفاء شروط الاستحقاق لأية أموال تدفع للسهم على الرغم من أن الإيداع يجب أن يتضمن معلومات محددة عن العقار (أي الأسهم)، مثل قيمته وتاريخ نقله، ليس لدى مصلحة الضرائب أي شكل من أشكال الانتخابات في القسم 83 (ب). إجراءات إرس للإیرادات 2012 - 29 تقدم عینة من اللغة المقبولة لإجراء الانتخابات. کما یقدم أمثلة توضح تأثیر الضریبة الانتخابیة 39 عندما یباع السھم لاحقا بعد الاستحقاق أو إذا تم إعادة شراء المنحة أو مصادرةھا قبل الاستحقاق. وتؤكد الأمثلة على ذلك خطرا كبيرا في المادة 83 (ب): إذا لم تستوف الأسهم أبدا، فإن المصادرة لا تمنحك رضيبة ضريبية أو خصم للضرائب التي دفعتها مقدما. كما هو مبين في الأمثلة، إلا إذا دفعت شيئا للمخزون المقيد، كما يمكن أن يحدث مع خيارات التمرين المبكر في شركة خاصة. قد يكون لديك خسارة في رأس المال للفرق بين أي سعر إعادة الشراء وما الذي دفعته للسهم (أي سعر التمرين). إن اختيار ما إذا كان إجراء االنتخابات 83) ب (هو قرار تخطيط مالي أم ال. للحصول على إرشادات حول التحليل اللازم لتحديد ما إذا كان الأمر يتعلق بالمعنى الضريبي والمالي، راجع المقالات في القسم الأسهم المقيدة: القسم 83 (ب) في مايستوبتيونس. لم يتم نشر تعليقك. نوع الخطأ: تم حفظ تعليقك. يتم الإشراف على التعليقات ولن تظهر إلا بعد موافقة المؤلف. نشر تعليق آخر لم تتطابق الحروف والأرقام التي أدخلتها مع الصورة. حاول مرة اخرى. كخطوة أخيرة قبل نشر تعليقك، أدخل الحروف والأرقام التي تراها في الصورة أدناه. هذا يمنع البرامج الآلية من نشر التعليقات. تواجه مشكلة في قراءة هذه الصورة عرض بديل. نشر تعليق التعليقات خاضعة للإشراف، ولن تظهر إلا بعد موافقة المؤلف عليها. (عناوين ورل مرتبطة تلقائيا.) (الاسم وعنوان البريد الإلكتروني مطلوبان لن يتم عرض عنوان البريد الإلكتروني مع التعليق.) الاسم مطلوب لنشر تعليق الرجاء إدخال عنوان بريد إلكتروني صالح